Nicht vorgenommenen oder zu niedrigen Steuerabzug auf inländische Einkünfte von ausländischen Investmentmentfonds melden
Allgemeine Informationen
Seit dem 1.1.2018 unterliegen Investmentfonds mit ihren
- inländischen Beteiligungseinnahmen,
- inländischen Immobilienerträgen sowie
- sonstigen inländischen Einkünften
- der Körperschaftsteuer.
Ausländische Investmentfonds müssen inländische Einkünfte, für die zu Unrecht
- kein oder
- ein zu niedriger Steuerabzug vorgenommen wurde melden und die Steuern nachzahlen.
Die Investmentfonds müssen schriftlich eine Anzeige zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) übermitteln.
Voraussetzungen
Die Anzeige zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen auf inländische Beteiligungseinnahmen müssen einreichen:
-
Investmentfonds mit Sitz im Ausland auf deren inländische Einkünfte zu Unrecht
- kein oder
-
ein zu niedriger Steuerabzug vorgenommen wurde
Erforderliche Unterlagen
Bei der Anzeige zur Nachentrichtung müssen sie einreichen:
- Anlage zur Mitteilung über Einkünfte
- Bestätigung der Steuerbehörde des Ansässigkeitsstaates, dass der Investmentfonds während des Geschäftsjahres den angegebenen Sitz beziehungsweise Ort der Geschäftsleitung hatte und daher nach dem maßgeblichen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) abkommensberechtigt ist
- Statusbescheinigung oder
- Formular InvSt 8 – Fragebogen / Antrag mit Anlagen (OGAW-Pass, Anlagebedingungen)
Gebühren (Kosten)
keine
Fristen
- Übermittlung der Anzeige: innerhalb von 4 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres
Bearbeitungsdauer
- für die Bearbeitung der Anzeige: in der Regel 12 Wochen
Anträge / Formulare
- Formulare: ja
- Onlineverfahren möglich: nein
- Schriftform nötig: ja (unterschriebener Antrag)
- persönliches Erscheinen: nein
Verfahrensablauf
Die Anzeige zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen auf inländische Beteiligungseinnahmen müssen Sie schriftlich beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) einreichen.
- Laden Sie sich von der Internetseite des BZSt das Formular herunter und füllen Sie es aus.
- Drucken Sie das ausgefüllte Antragsformular aus. Das Antragsformular muss dann von einem gesetzlichen Vertreter des Investmentfonds oder dessen Bevollmächtigten unterschrieben werden.
- Schicken Sie das unterschriebene Formular zusammen mit den anderen erforderlichen Unterlagen per Post an den Dienstsitz des BZSt in Bonn.
- Das BZSt bearbeitet Ihre Anzeige. Gegebenenfalls müssen Sie weitere Fragen beantworten oder weitere Unterlagen nachreichen.
- Das BZSt schickt Ihnen einen Bescheid mit den nachzuzahlenden Steuern zu.
- Sie zahlen die ausstehenden Steuern an das BZSt.
Rechtsgrundlage
§ 6 Abs. 3 Satz 1 Nummer 2 InvStG i.V.m . § 44 Absatz 5
Satz 2 EStG i. V. m. § 167 Absatz 1 AO und § 155 AO
- § 6 Absatz 3 Satz 1 Nummer 2 Investmentsteuergesetz (InvStG)
- § 44 Absatz 5 Satz 2 Einkommenssteuergeset (EStG)
- § 167 Absatz 1 Abgabenordnung (AO) und § 155 Abgabenordnung (AO)
Fachlich freigegeben durch
Bundesministerium der Finanzen (BMF)
Fachlich freigegeben am
29.04.2021Zuständige Stelle(n)
Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), Investmentsteuer - Nachentrichtung
Adresse
An der Küppe 1
53225 Bonn, Stadt
